Odliczanie VAT w 2018 roku – wyjaśnienia praktyczne

59,90 zł

W tej publikacji Czytelnik znajdzie kompleksowe omówienie kwestii odliczania podatku naliczonego obowiązujące w 2018 roku. A wszystko to podparte orzecznictwem i zgodne z najnowszymi iterrpetacjami. 

Dostępność: W magazynie

Zamów: 22 518 28 27

Prawo do obniżenia podatku należnego o kwoty VAT naliczonego w poprzedniej fazie obrotu jest podstawowym przywilejem podatnika VAT. Jest ono realizacją zasady neutralności VAT dla przedsiębiorców, która jest – co trzeba podkreślić – fundamentem systemu VAT. Z drugiej jednak strony podatek od towarów i usług jest najbardziej „dochodową” daniną w całym systemie podatkowym. Dlatego też organy podatkowe robią, co mogą, aby zobowiązanie podatkowe w tym podatku było jak najwyższe. A to oznacza, że każdej złotówce podatku naliczonego przyglądają się bardzo starannie. Dość powiedzieć, że 90% wszystkich kontroli podatkowych dotyczy VAT, a w ich ramach zdecydowana większość czynności kontrolnych dotyczy właśnie kwestii prawidłowego odliczenia podatku naliczonego.

Więcej informacji
Nazwa produktu Odliczanie VAT w 2018 roku – wyjaśnienia praktyczne
ISBN 978-83-269-7523-3
Data wydania 20.06.2018
Symbol UOM0158
Opis hasłowy Odliczanie vat, podatek naliczony, zwrot vat, nadwyżka vat, vat 2018
Korzyści dla Ciebie

Dzięki tej publikacji będziesz wiedział:

  • Jakie są zasady odliczania podatku naliczonego w 2018 roku;
  • Jaki są warunki powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego;
  • Jak bezpiecznie odzyskać nadpłacony VAT;
  • Jakie są szczególne i kłopotliwe przypadki odliczania podatku naliczonego;
  • Kiedy nie można odliczać podatku naliczonego;
  • Które błędy w fakturach nie pozwalają na odliczenie VAT;
  • Jak sporządzić roczną korektę podatku naliczonego;
  • Kiedy konieczna jest korekta VAT przy zmianie przeznaczenia towarów i zaniechaniu inwestycji  
Strona produktowa N/D
Grupa docelowa Księgowe, doradcy podatkowi, radcy prawni. Pracownicy organów skarbowych, przedsiębiorcy rozliczający vat samodzielnie.
Format B5
Liczba stron 120
Oprawa miękka
Wydawnictwo Wiedza i Praktyka
Wydawca Marta Grabowska-Peda
Autor Praca zbiorowa

Wstęp 

Zasady odliczania podatku naliczonego w 2018 roku 

Terminy odliczenia VAT naliczonego 

Szczególne terminy odliczania VAT 

Dokumenty niedające prawa do odliczenia 

Wyłączenia podmiotowe 

Warunki powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego 

TSUE broni neutralności VAT

Prawo do odliczenia po spełnieniu 3 warunków

Wydatki przed rejestracją – stanowisko TSUE

Na odliczenie VAT podatnik ma 5 lat 

Warunek 2 – związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi 

Związek wydatków z działalnością opodatkowaną może

być pośredni 

Kiedy wystąpi związek bezpośredni 

Warunek 3 – powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy 

Odliczenie VAT w następnych deklaracjach 

Jak odliczać VAT od WNT po ostatnich zmianach przepisów 

Jakie są praktyczne skutki tej zmiany 

Jak bezpiecznie odzyskać nadpłacony VAT 

Kto może ubiegać się o przyspieszony zwrot 

Kiedy fiskus może wydłużyć zwrot VAT  

Na co należy zwrócić uwagę 

Uwaga na zmiany od 1 lipca 2018 r.
Szczególne i kłopotliwe przypadki odliczania podatku naliczonego 

1. Odliczenie VAT z refaktury za usługi gastronomiczne  

Fiskus zakazuje odliczenia VAT z faktury za gastronomię 

Usługi kateringowe z pełnym odliczeniem podatku 

2. Odliczanie VAT przy nabyciu przedsiębiorstwa  

Sukcesja uniwersalna i szczególna 

Ranga art. 6 ustawy o VAT 

3. Odliczanie VAT od kosztów firmowej

Czy nabycie towarów na firmową imprezę jest związane

z działalnością opodatkowaną 

Od czego zależy możliwość odliczenia VAT  

Impreza zorganizowana we własnym zakresie 

Katering to nie usługa gastronomiczna 

Czy impreza w restauracji pozwoli odliczyć VAT 

Jak korzystnie sfinansować firmową imprezę  

Jak rozliczyć świadczenia nieodpłatne dla pracowników  

4. Odliczanie VAT w trakcie zawieszenia działalności  

Wznowienie działalności bez składania deklaracji VAT-R 

Powrót do składania deklaracji nie zawsze jest konieczny 

Można odliczyć VAT także podczas przerwy w działalności  

Składanie deklaracji podczas zawieszenia firmy 

Zwrot bezpośredni 

Wygaśnięcie prawa do odliczenia 

5. Duplikat faktury oraz dokument a odliczenie VAT  

Odliczenie VAT przez korektę deklaracji 

6. Zapłata za towar bonem a prawo do odliczenia VAT 

Zapłata bonami za towar nie pozbawia prawa do odliczenia VAT 

Zakup kuponów jest neutralny podatkowo 

Odliczenie VAT od prowizji dla dystrybutora  

7. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed rozpoczęciem

działalności  

8. Brak rejestracji w CEIDG i brak zgłoszenia rejestracyjnego

a odliczenie VAT  

9. Odliczenie VAT przy brakach ilościowych nabytych towarów 

10. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej a odliczenie VAT  

11. Świadczenia dla pracowników a odliczenie VAT 

Zakupy związane z bhp 

Zakup wody i innych napojów dla pracowników

Nabycie artykułów spożywczych dla pracownika 

Nabycie odzieży roboczej i ubioru służbowego dla pracownika

12. Wydatki na ochronę zdrowia pracowników a prawo do odliczenia VAT  Zakup okularów dla pracownika 

13. Odliczenie VAT przy nabyciu pakietów sportowych dla pracowników 

Podatnik odliczy cały VAT ze współfinansowanej przez pracownika faktury 

Zakup w całości opłacony przez pracodawcę 

Zakup sfinansowany ze środków zfśs 

14. Dowóz pracowników do pracy a odliczanie VAT 

15. Odliczanie VAT od prezentów dla kontrahentów 

Darowizna towarów

Poczęstunek biznesowy 

Wydatki na alkohol 

Zakazy odliczania podatku naliczonego 

Obiad z noclegiem nie pozwala na odliczenie VAT  

Faktura od nieuprawnionego podmiotu nie pozwala na odliczenie 

Sprzedaż nieopodatkowana bez prawa do odliczenia 

Zakaz odliczenia VAT z pustej faktury w całości i części 

Puste faktury 

Kwoty niezgodne z rzeczywistością

Czynności pozorne 

Brak akceptacji faktury przy samofakturowaniu  

Podatnik niezarejestrowany nie odliczy VAT 

Błędy w fakturach niepozwalające na odliczenie VAT 

Faktura jest podstawowym dokumentem umożliwiającym odliczenie 

Poprawność faktury a prawo do odliczenia 

Czy fiskus toleruje błędy mniejszej wagi  

Jakie błędy w fakturach nie wpływają na odliczenie 

Które błędy w fakturze pozbawiają prawa do odliczenia  

Jakie błędy w fakturze można poprawić 

Roczna korekta podatku naliczonego 

Prawidłowa ewidencja ułatwia korektę roczną 

Wzór na wyliczenie wstępnej proporcji sprzedaży 

Proporcję można ustalić szacunkowo 

Zaokrąglanie proporcji 

Vat w wysokości 500 zł oznacza konieczność stosowania struktury 

Po zakończeniu roku konieczna jest korekta ostateczna 

Proporcja ostateczna określa rzeczywistą strukturę sprzedaży 

Jednorazowa korekta roczna tylko do niektórych towarów 

Korekta roczna w pierwszej deklaracji kolejnego roku 

Korygowanie podatku od nieruchomości trwa 10 lat 

Po zakończeniu działalności mieszanej korygujemy podatek 

Zmiana przeznaczenia towarów do 15.000 zł wymaga korekty 

Sposób wykorzystywania nieruchomości wpływa na odliczenie VAT

Korekta VAT od aut  

Liczenie okresów korekty 

Pojazd w leasingu także z korektą 

Skutki korekty rocznej w podatku dochodowym 

Korekta roczna w księgach podatkowych  

Korekta VAT przy zmianie przeznaczenia towarów i zaniechaniu inwestycji 

Zaniechanie inwestycji 

Wydatki inwestycyjne pozwalają odliczać VAT 

Fiskus każe korygować VAT naliczony 

Sądy bronią podatników 

Zaniechanie inwestycji z winy podatnika oznacza korektę VAT  

Czasowe wstrzymanie inwestycji nie wymaga korekty VAT 

Zmiana przeznaczenia towarów a korekta VAT naliczonego  

Zbycie towaru w trakcie 5-letniej korekty  

Zakończenie działalności wymaga korekty VAT 

Korekta przy zmianie przeznaczenia towaru 

Środki trwałe o wartości przekraczającej 15.000 zł 

Środki trwałe o wartości nieprzekraczającej 15.000 zł 

1 Sposób – korekta jednorazowa za pierwszy okres

rozliczeniowy kolejnego roku 

2 Sposób – korekta składana na bieżąco 

Towary handlowe, surowce i materiały