Odliczanie VAT w 2017 roku – wyjaśnienia praktyczne (E-book)

  • Ebook
59,90 zł

W tej publikacji Czytelnik znajdzie kompleksowe omówienie kwestii odliczania podatku naliczonego obowiązujące w 2017 roku.

Dostępność: W magazynie
Przeczytaj fragment
plik MOBI do pobrania
plik PDF do pobrania
plik E-PUB do pobrania

Zamów: 22 518 28 27

Prawo do obniżenia podatku należnego o kwoty VAT naliczonego w poprzedniej fazie obrotu jest podstawowym przywilejem podatnika VAT. Jest ono realizacją zasady neutralności VAT dla przedsiębiorców, która jest – co trzeba podkreślić – fundamentem systemu VAT. Z drugiej jednak strony podatek od towarów i usług jest najbardziej „dochodową” daniną w całym  systemie podatkowym. Dlatego też organy podatkowe robią, co mogą, aby  zobowiązanie podatkowe w tym podatku było jak najwyższe. A to oznacza,  że każdej złotówce podatku naliczonego przyglądają się bardzo starannie. Dość powiedzieć, że 90% wszystkich kontroli podatkowych dotyczy VAT,  a w ich ramach zdecydowana większość czynności kontrolnych dotyczy  właśnie kwestii prawidłowego odliczenia podatku naliczonego.

Więcej informacji
Nazwa produktu Odliczanie VAT w 2017 roku – wyjaśnienia praktyczne (E-book)
Symbol 3OM0138
ISBN 978-83-269-6419-0
Data wydania 26 cze 2017
Opis hasłowy odliczanie VAT, odliczanie podatku naliczonego, zwrot VAT, nadwyżka VAT, neutralność VAT
Korzyści dla Ciebie

Dzięki tej publikacji będziesz wiedział:

  • jakie są zasady odliczania podatku naliczonego w 2017 roku,
  • jaki są warunki powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego,
  • jak bezpiecznie odzyskać nadpłacony VAT,
  • jakie są szczególne i kłopotliwe przypadki odliczania podatku naliczonego,
  • kiedy nie można odliczać podatku naliczonego,
  • które błędy w fakturach nie pozwalają na odliczenie VAT,
  • jak sporządzić roczną korektę podatku naliczonego,
  • kiedy konieczna jest korekta VAT przy zmianie przeznaczenia towarów i zaniechaniu inwestycji.
Grupa docelowa księgowe
Format N/D
Liczba stron 120
Wydawnictwo Oficyna Prawa Polskiego
Wydawca Katarzyna Bednarska
Autor Justyna Kowalik-doradca podatkowy, starszy konsultant w Accreo, Rafał Kuciński -prawnik, specjalista z zakresu VAT , Mariusz Olech prawnik, specjalista podatkowy, wieloletni pracownik organów skarbowych , Bogdan Świąder-doradca podatkowy

Wstęp 
Zasady odliczania podatku naliczonego w 2017 roku 
Terminy odliczenia VAT naliczonego Szczególne terminy odliczania VAT 
Dokumenty niedające prawa do odliczenia 
Wyłączenia podmiotowe 
Warunki powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego 
TSUE broni neutralności VAT
Prawo do odliczenia po spełnieniu 3 warunków 
Wydatki przed rejestracją – stanowisko TSUE 
Na odliczenie VAT podatnik ma 5 lat 
Warunek 2 – związek zakupów z czynnościami opodatkowanymi 
Związek wydatków z działalnością opodatkowaną może 
być pośredni 
Kiedy wystąpi związek bezpośredni 
Warunek 3 – powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy 
Odliczenie VAT w następnych deklaracjach 
Jak odliczać VAT od WNT po ostatnich zmianach przepisów 
Jakie są praktyczne skutki tej zmiany 
Korekta za okresy rozliczeniowe sprzed 2017 roku 
Jak bezpiecznie odzyskać nadpłacony VAT 
Kto może ubiegać się o przyspieszony zwrot 
Kiedy fiskus może wydłużyć zwrot VAT 
Na co należy zwrócić uwagę 
Szczególne i kłopotliwe przypadki odliczania podatku naliczonego 
1. Odliczenie VAT z refaktury za usługi gastronomiczne 
Fiskus zakazuje odliczenia VAT z faktury za gastronomię 
Usługi kateringowe z pełnym odliczeniem podatku 
2. Odliczanie VAT przy nabyciu przedsiębiorstwa 
Sukcesja uniwersalna i szczególna 
Ranga art. 6 ustawy o VAT 
3. Odliczanie VAT od kosztów firmowej 
Czy nabycie towarów na firmową imprezę jest związane 
z działalnością opodatkowaną 
Od czego zależy możliwość odliczenia VAT 
Impreza zorganizowana we własnym zakresie 
Katering to nie usługa gastronomiczna 
Czy impreza w restauracji pozwoli odliczyć VAT 
Jak korzystnie sfinansować firmową imprezę 
Jak rozliczyć świadczenia nieodpłatne dla pracowników 
4. Odliczanie VAT w trakcie zawieszenia działalności 
Wznowienie działalności bez składania deklaracji VAT-R 
Powrót do składania deklaracji nie zawsze jest konieczny 
Można odliczyć VAT także podczas przerwy w działalności 
Składanie deklaracji podczas zawieszenia firmy 
Zwrot bezpośredni 
Wygaśnięcie prawa do odliczenia 
5. Duplikat faktury oraz dokument a odliczenie VAT 
Odliczenie VAT przez korektę deklaracji 
6. Zapłata za towar bonem a prawo do odliczenia VAT 
Zapłata bonami za towar nie pozbawia prawa do odliczenia VAT 
Zakup kuponów jest neutralny podatkowo 
Odliczenie VAT od prowizji dla dystrybutora 
7. Odliczanie VAT od zakupów dokonywanych przed rozpoczęciem 
działalności 
8. Brak rejestracji w CEIDG i brak zgłoszenia rejestracyjnego 
a odliczenie VAT 
9. Odliczenie VAT przy brakach ilościowych nabytych towarów 
10. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej a odliczenie VAT 
11. Świadczenia dla pracowników a odliczenie VAT 
Zakupy związane z bhp 
Zakup wody i innych napojów dla pracowników 
Nabycie artykułów spożywczych dla pracownika 
Nabycie odzieży roboczej i ubioru służbowego dla pracownika 
12. Wydatki na ochronę zdrowia pracowników a prawo do odliczenia VAT Zakup okularów dla pracownika 
13. Odliczenie VAT przy nabyciu pakietów sportowych dla pracowników 
Podatnik odliczy cały VAT ze współfinansowanej przez pracownika faktury 
Zakup w całości opłacony przez pracodawcę 
Zakup sfinansowany ze środków zfśs 
14. Dowóz pracowników do pracy a odliczanie VAT 
15. Odliczanie VAT od prezentów dla kontrahentów 
Darowizna towarów 
Poczęstunek biznesowy 
Wydatki na alkohol 
Zakazy odliczania podatku naliczonego 
Obiad z noclegiem nie pozwala na odliczenie VAT 
Faktura od nieuprawnionego podmiotu nie pozwala na odliczenie 
Sprzedaż nieopodatkowana bez prawa do odliczenia 
Zakaz odliczenia VAT z pustej faktury w całości i części 
Puste faktury 
Kwoty niezgodne z rzeczywistością 
Czynności pozorne 
Brak akceptacji faktury przy samofakturowaniu 
Podatnik niezarejestrowany nie odliczy VAT 
Błędy w fakturach niepozwalające na odliczenie VAT 
Faktura jest podstawowym dokumentem umożliwiającym odliczenie Poprawność faktury a prawo do odliczenia 
Czy fiskus toleruje błędy mniejszej wagi 
Jakie błędy w fakturach nie wpływają na odliczenie 
Które błędy w fakturze pozbawiają prawa do odliczenia 
Jakie błędy w fakturze można poprawić 
Roczna korekta podatku naliczonego 
Prawidłowa ewidencja ułatwia korektę roczną 
Wzór na wyliczenie wstępnej proporcji sprzedaży 
Proporcję można ustalić szacunkowo 
Zaokrąglanie proporcji 
Vat w wysokości 500 zł oznacza konieczność stosowania struktury 
Po zakończeniu roku konieczna jest korekta ostateczna 
Proporcja ostateczna określa rzeczywistą strukturę sprzedaży 
Jednorazowa korekta roczna tylko do niektórych towarów 
Korekta roczna w pierwszej deklaracji kolejnego roku 
Korygowanie podatku od nieruchomości trwa 10 lat 
Po zakończeniu działalności mieszanej korygujemy podatek 
Zmiana przeznaczenia towarów do 15.000 zł wymaga korekty 
Sposób wykorzystywania nieruchomości wpływa na odliczenie VAT 
Korekta VAT od aut 
Liczenie okresów korekty 
Pojazd w leasingu także z korektą 
Skutki korekty rocznej w podatku dochodowym 
Korekta roczna w księgach podatkowych 
Korekta VAT przy zmianie przeznaczenia towarów i zaniechaniu inwestycji 
Zaniechanie inwestycji 
Wydatki inwestycyjne pozwalają odliczać VAT 
Fiskus każe korygować VAT naliczony 
Sądy bronią podatników 
Zaniechanie inwestycji z winy podatnika oznacza korektę VAT 
Czasowe wstrzymanie inwestycji nie wymaga korekty VAT 
Zmiana przeznaczenia towarów a korekta VAT naliczonego 
Zbycie towaru w trakcie 5-letniej korekty 
Zakończenie działalności wymaga korekty VAT 
Korekta przy zmianie przeznaczenia towaru 
Środki trwałe o wartości przekraczającej 15.000 zł 
Środki trwałe o wartości nieprzekraczającej 15.000 zł 
1 Sposób – korekta jednorazowa za pierwszy okres 
rozliczeniowy kolejnego roku 
2 Sposób – korekta składana na bieżąco 
Towary handlowe, surowce i materiały